Телефоны:

 

 

Главная Что нужно знать начинающему предпринимателю

Что нужно знать начинающему предпринимателю

  1. 1.    В чем отличия статуса ИП и ООО.

Чтобы понимать, кто такой предприниматель для начала перейдем к определению предпринимательской деятельности.

Предпринимательская деятельность - это осуществляемая на свой страх и риск, самостоятельная деятельность, направленная на регулярное получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Без регистрации в качестве ИП граждане могут получать регулярно доход только от сдачи собственного имущества в аренду. В конце года они предоставляют в налоговый орган декларацию по форме 3 НДФЛ и уплачивают налог.

 

Индивидуальный предприниматель - это физическое лицо зарегистрированное в установленном порядке согласно законодательству, но обладающий признаками юридического лица.

Отличием является, то что назначенные руководители и прочий персонал при наличии такового могут действовать только по предъявлению нотариальной доверенности.

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим личным имуществом. В тоже время вся выручка предпринимателя является его собственными денежными средствами и он вправе распоряжаться ими так как считает нужным. Естественно в этом случае уменьшением налоговой базы будут признаны только те операции которые были направлены непосредственно для ведения предпринимательской деятельности. (Оплата налогов, закуп товаров или материалов, аренда помещения, оплата услуг связи и прочих услуг) Опять же это зависит от режима налогообложения который использует предприниматель о которых мы поговорим сегодня, но чуть позже.

.Для государственно регистрации ИП необходимо предоставить в налоговый орган следующие документы:

  1. заявление (форма p21001);
  2.  копия паспорта;
  3.  квитанция об уплате госпошлины (800 р.)

 

Документы можно предоставить:

  1. Лично в регистрирующий орган
  2. Заказным письмом, в этом случае заявление должно быть заверено нотариально.
  3. Непосредственно через нотариуса
  4. Через ресурс налоговой инспекции используя усиленную квалифицированную подпись физического лица.

После регистрации ИП автоматически становится на учет в Пенсионном фонде РФ в качестве индивидуального предпринимателя. И независимо от того ведется ли предпринимательская или нет у предпринимателя появляется обязанность оплачивать обязательные вмененные страховые взносы. Их размер исчисляется от суммы 300 000 рублей которые обязательно должен заработать предприниматель в течении года. Информацию о присвоенном номере плательщика страховых взносов и отделение ПФР можно увидеть в выписке ЕГРНИП. Эта информация является публичной, ее можно получить на сайте налоговой инспекции.

Расчет производятся по следующей формуле:

Страховые взносы =  6 204 (Минимальная оплата труда по версии Пенсионного фонда) х 26% х 12 *количество месяцев) = 19 356,48

Обязательное медицинское страхование = 6 204 х 5,1% х 12 = 3 796,92

При обороте свыше 300 000 рублей оплата производится только в счет погашения страховых взносов в размере 1% от выручки.

 

Юридическое лицо

В качестве юридического лица разберем самую популярную форму Общество с ограниченной ответственностью (общепринятое сокращение — ООО) — учрежденное одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделён на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Как наверное было понятно из определения ООО в отличие от ИП, свою ответственность несет Уставным капиталом и имуществом которое принадлежит непосредственно обществу. Соответственно в случае форс-мажорной ситуации руководитель в отличие от ИП находится в полной безопасности. Самое неприятное, что может с ним произойти – это дисквалификация от занятия руководящей должности на срок до трех лет.

В ООО обязательно должно быть назначено лицо которое руководит предприятием и может действовать от его имени без доверенности при предъявлении паспорта. Должность может называться как угодно: Директор, Генеральный директор, Президент, Князь и так далее. Наименование должности должно быть  закреплено в главном документе общества, имя которому Устав. 

Соответственно ООО является полноценным рабочим местом и в отличии от ИП. И у общества возникает необходимость предоставлять ежемесячную и ежеквартальную отчетность в Пенсионный Фонд РФ и Фонд социального страхования как минимум по руководителю предприятия, а также отчеты в налоговую инспекцию и Росстат (если есть такая необходимость (информация уточняется на ресурсе Росстата)), а если Общество занимается лицензированным видом деятельности то плюс отдельный вид отчета (например продажа алкоголя).

Соответственно все денежные средства которые выплачивает общество, должны быть обоснованы. Расходы на хозяйственную деятельность (аренда, материалы, заработная плата и так далее), прочие расходы связанные с использованием заемных средств и т.д. К каждой операции необходимо иметь договор и закрывающий документ, все операции по которым нет обоснования считаются ничтожными и облагаются налогом на прибыль. Если это особо крупный размер, может возникнуть и уголовная ответственность.

По окончании года Обществу необходимо предоставлять баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия.

Для государственно регистрации ООО необходимо предоставить в налоговый орган следующие документы:

  1. Заявление о государственной регистрации юридического лица (Форма Р11001).
  2. Решение либо протокол о создании юридического лица.
  3. Устав
  4. Квитанцию об оплате Государственной пошлины.
  5. Гарантийное письмо о предоставлении адреса от собственников помещения в котором будет работать юридическое лицо после регистрации.

 

В чем преимущество каждого статуса.

 

ИП

ООО

Если он один, то нет необходимости в трудовых отношениях.

Если он один, то в любом случае полное оформление по трудовому законодательству.

Есть обязательные пенсионные взносы.

При отсутствии деятельности = 0

Свободная география. Регистрация предпринимателей производится по месту жительства(тому что указано в паспорте). Если в паспорте нет постоянной регистрации, то возможно регистрировать по временной. Работать бизнесмен может где угодно в России. Регистрировать филиалы не нужно.

В других городах нужно оформляться. Регистрация компаний производится по юридическому адресу головного офиса. Для работы в других городах обычно требуется регистрировать филиалы, представительства, обособленные подразделения. Если требуется регистрация филиала, при этом теряется право на УСН. Хотя можно регистрировать обособленное подразделение тогда право на УСН не потеряется. С 2016 года при регистрации представительства также не теряется право на УСН.

Отвечает всем своим имуществом

Отвечает только юр.лицо. Учредители ООО отвечают по обязательствам в рамках уставного капитала. После ликвидации ООО обязательства прекращаются.

Ограничения деятельности. ИП не может заниматься: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем(за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью(турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств(реализацией можно) и некоторыми другими

Ограничений таких нет. Организации могут заниматься этими видами деятельности.

Отсутствие желания в финансирование проектов.

Более доступны инвестиции и кредиты. Для инвесторов более привлекателен. Возможность прописать в Уставе доп. обязательства, сделать инвесторов соучредителями или другие. Для банков само ООО и его имущество может выступать залогом.

ИП нельзя продать или переоформить, можно только закрыть и потом открыть.

Организацию можно продать или переоформить.

 

 

 

  1. 2.    ОКВЭД

После того как мы определились в коком статусе мы будем работать, нам необходимо определиться с тем чем именно мы планируем заниматься и подбираем нужные для нас виды экономической деятельности нашего нового предприятия. Сокращенно ОКВЭД.

 

ОКВЭДы берем из классификатора ОКВЭД-2 вступившего в силу с января 2014 года. Если заявитель укажет коды не того Классификатора, то получит отказ в регистрации, поэтому нужно быть внимательнее.

 

Есть ряд ОУКВЭД, которые можно применять только при наличии дополнительного разрешения. Самый распространенный вид разрешения – лицензия. Тоесть просто указав ОКВЭД в ЕГРЮЛ иногда недостаточно для осуществления деятельности.

 

  1. 3.    Режимы налогообложения и виды налогов.

Самый первый режим налогообложения который всегда присваивается по умолчанию – это общий режим.

Особенность этого режима в том, что для расчета налоговой базы используются два показателя:

Для ИП – это налог на доход физических лиц 13% и НДС 18%

Для ООО – это налог на прибыль 20% и НДС 18%

Разберем эти налоги

ИП при использовании ОСНО декларирует свой доход по истечении календарного года и сдает декларацию по форме - 4 НДФЛ до 30 апреля.

Налоговой базой здесь для него является вся полученная выручка за минусом суммы выделенного  НДС, а также расходов связанных с приобретением материалов, зарплаты персонала, налогов связанных с персоналом. Одним словом всех расходов связанных с предпринимательской деятельностью.

 ООО при использовании ОСНО сдает декларацию ежеквартально до 25 числа и соответственно оплачивает налог.

Он состоит из двух составляющих – Это федеральный бюджет 2% и Бюджет субьекта РФ 18%. Налоговая база в данном случае полностью совпадает с базой ИП в декларации – 4 НДФЛ.

НДС – это налог который выделяется с каждой продажи чего либо.

Например продали услугу за 100 рублей, налог будет составлять 15 р. 26 коп.

Прибыль соответственно составит 84 р. 74 коп.

Налоговой базой при расчете налога на добавленную стоимость является сумма налога исходящего минус сумма налога НДС входящего.

Например: Реализовали воздушный шарик за 100 р. НДС 15 р. 26 коп.

                   А приобрели этот шарик за 50 р. НДС 7 р. 63 коп.

                   Налог составит 15,26 – 7,63 = 7,63

Именно поэтому документы всегда должны быть в порядке.

 

Еще одна основная особенность при использовании ОСНО – это применения метода начисления. Что это означает:

Предприятие может предоставить какие либо услуги с отсрочкой платежа. При этом получить выручку, а денег еще может не быть. После того как документы были выписаны предприятие должно оплатить налог.
Или наоборот: при полученном авансе для приобретения скажем тех же шариков, предприятие должно уплатить налог с полученного аванса, хотя прибыль как токовой еще не получило.

Именно по этой причине я и называю данный режим «Всегда должен»

 

Помимо ОСНО существует и специальные режимы, использование которых призвано упростить жизнь начинающихбизнесменов.

Наиболее популярными являются УСН и ПСН.

Прежде всего нужно понять, а можем ли мы применять данный режим.

Согласно ст. 346.12 НК РФ не в праве применять УСН следующие организации:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации, занимающиеся игорным бизнесом;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) организации, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

15) организации, у которых средняя численность работников за календарный год превышает 100 человек;

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. рублей.

17) бюджетные учреждения;

18) иностранные организации.

 

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения индивидуальные предприниматели (п.3 ст.346.12 НК РФ):

1) занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

2) занимающиеся игорным бизнесом;

3) перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

4) средняя численность работников которых за календарный год превышает 100 человек.

 

Налог УСН бывает двух видов:

  1. Доходы 6%
  2. Доходы за минусом расходов 15%

 В чем отличие. В первом случае налогооблагаемой базой является 6% от всего дохода минус суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора (если он имел место быть), но не более 50%

Пример: Предприятие заработало 1 000 000 р.

              На зарплату сотрудникам было потрачено 500 000 р. Из них 160 000 это страховые взносы за сотрудников.

              Затраты на товары для реализации составили 350 000 р.

              Торговый сбор составил 60 000 р.

Налоговая база будет следующая: 60 000 – ((160 000 + 60 000) но не более 50%) = 30 000

 

Во втором варианте в налоговой базе будут учитываться все приведенные выше расходы связанные с предпринимательской деятельностью.

1 000 000 – (500 000 + 350 000 + 60 000) = 90 000 * 15% = 13 500 р.

 

Декларация предоставляется в налоговую инспекцию по окончании календарного года.

И производятся ежеквартальные авансовые платежи.

 

ИП может воспользоваться еще таким видом налогообложения как ПСН.

Что это такое. Это вид налога заявительного характера, которым может воспользоваться предприниматель в отдельных видах деятельности на срок от 1 до 12 месяцев.

Главное условие для возможности использования данного налога – это среднесписочная численность персонала менее 15 человек. А при осуществлении розничной торговли площадь менее 50 кв. метров по каждому отдельному объекту.

Прелесть патента в том, что ИП освобождается от торгового сбора и нет требования иметь зарегистрированный кассовый аппарат. Достаточно имеет чека печатающую машинку.

Пример: ИП оказывает услуги парикмахера и работает без наемных работников в Административном муниципальном округе Арбат.

Стоимость патента на 12 месяцев составит 54 000 р.

Оплата производится по графику указанному на  патенте. 18 000 р. В течении первых 90 дней, остальную сумму нужно будет внести до конца года. Причем просрочка платежа ведет к расторжению сделки. ИП рискует попасть на ОСНО с вытекающим НДС и НДФЛ.

Как следствие штрафы, пени. Поэтому нужно очень внимательно относиться к платежам в бюджет.

При применении патента, отчетность не предоставляется.

 

При осуществлении на территории города Москвы розничной торговли у ООО и ИП (корме тех кто использует патент) по закону города Москвы появляется обязанность уплачивать ТОРГОВЫЙ СБОР. Уведомить об этом не позднее 5 – ти дней с момента осуществления первой продажи и соответственно также уведомить о прекращении торговли. Иначе от обязанности оплаты Торгового сбора никто никого не освободит.

Размер данного сбора зависит от района в котором Вы осуществляете деятельность, а также исходя из торговой площади. Более подробно можно ознакомиться в законе о торговом сборе города Москвы.  

 

Прочие налоги- этот транспортный налог, налог на имущество, налог на землю (при наличии такового).